В 2019 году российский Банка "Капитал-Финанс" представил инновационный продукт – виртуальный кэш-пул, рассчитанный на корпоративных клиентов. Такие схемы позволяют нескольким компаниям-нерезидентам объединять свои финансовые ресурсы, что должно было оптимизировать банковские операции и снизить налоговые издержки. Однако вскоре система продемонстрировала свои слабые стороны, приведя к неожиданным последствиям, пишет канал "Myjus.ru - Практический электронный журнал.".
Что произошло?
Банк внедрил систему, в которой остатки на счетах нескольких компаний объединялись для расчета процентов на общий баланс, с выплатами, осуществляемыми через ООО "АА Инвестиции и Консалтинг". Проблема возникла в октябре 2023 года, когда в бухгалтерии банка обнаружили, что нерезидентам были выплачены проценты без удержания налога на источнике, что повлекло за собой значительную переплату – более 3,8 миллионов рублей.
На запросы клиентов о причинах недоразумения банк сослался на сбой в системе пулинга. Ошибка заключалась в том, что вместо расчета нетто-процентов после налога, были начислены брутто-суммы.
Конфликт вокруг списания
20 октября 2023 года банк применил пункт соглашения о кэш-пуле, который предоставлял возможность списания излишне выплаченных процентов прямо с счета оператора. В результате, со счета "АА Инвестиции" исчезли 3,8 миллиона рублей без какого-либо уведомления, что вызвало бурю недовольства со стороны директора компании. Сомов утверждал, что налоги на эти средства уже были уплачены и это не допустимо.
Судебный процесс вскрыл важные аспекты юриспруденции, связанные с налогообложением и правами налоговых агентств. Банк, как налоговый агент, обязан удерживать налог до выплат, согласно российскому законодательству, даже при наличии ошибок.
Налогообложение и неожиданные последствия
Конфликт усугубился тем, что одни и те же средства были обложены двумя разными налогами из-за сложной комбинации международного и российского законодательства. А именно, "АА Инвестиции" была обязана уплатить налог на прибыль в России, в то время как на банк ложилась ответственность за удержание НДФЛ с доходов нерезидентов.
В результате данного инцидента появилась необходимость углубленного анализа рисков, связанных с виртуальными кэш-пулами. Системные проблемы в расчетах могли вызвать потерю крупных сумм у участников подобных схем, и ясно одно: управление финансовыми потоками требует тщательного контроля и внимания ко всем деталям.
