С 1 января 2026 года вступили в силу значительные изменения в Налоговом кодексе, касающиеся налогообложения процентов по банковским вкладам для индивидуальных предпринимателей. Теперь их доходы облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% или 15%, вместо использования специальных налоговых режимов.
Изменения в налогообложении
Ранее, когда индивидуальные предприниматели открывали вклады от имени бизнеса, полученные проценты считались доходом от предпринимательской деятельности и облагались налогом согласно специфическому режиму. К примеру, при упрощенной системе налогообложения (УСН) сумма налога составляла 6% от дохода. С началом 2026 года произошла четкая градация между доходами от бизнеса и пассивными доходами от капиталовложений.
Необлагаемый лимит и упрощение процесса
Как пояснила Анна Сон, старший юрист JBI Group, теперь проценты, которые получают предприниматели по своим вкладам, облагаются налогом на тех же условиях, что и для обычных граждан. Существует необлагаемый лимит: налог начисляется только на сумму, превышающую произведение 1 миллиона рублей и максимальной ключевой ставки Центробанка за год. Например, при ставке в 16% этот лимит составит 160 тысяч рублей.
Следует отметить, что теперь предпринимателям не требуется самостоятельно вычислять налог и подавать декларации. Банковские учреждения передают информацию о начисленных процентах в налоговую службу, которая затем обрабатывает данные, применяет необлагаемый лимит и уведомляет индивидуальных предпринимателей. Уплатить налог необходимо до 1 декабря года, следующего за отчетным.
Как новые правила сказались на налоговой нагрузке
Для некоторых бизнесменов изменения могут стать выгодными. При небольшом процентном доходе налоговая нагрузка может снизиться: к примеру, при доходе в 200 тысяч рублей предприниматель заплатит 5 200 рублей НДФЛ, вместо 12 тысяч рублей при УСН (6%). Однако для тех, у кого крупные вклады, налог может вырасти — например, при доходе в 500 тысяч рублей сумма налога увеличится с 30 до 44 тысяч рублей.
Важно отметить, что проценты по займам, связанным с предпринимательской деятельностью, по-прежнему облагаются по правилам спецрежимов. Если заем выдается как физическое лицо и не связан с бизнесом, применяется порядок налогообложения НДФЛ.
Таким образом, изменения касаются только пассивных доходов от банковских вкладов, и предпринимателям стоит внимательнее планировать размещение свободных средств с учетом нового порядка налогообложения, пишет источник.
